任务二 会计电算化内部控制的目标与基本要求
一、会计电算化内部控制的目标
1.保证电算化系统的运行建立在可控、合法、合理的基础上。
2.保证电算化系统的运行建立在可靠、可信的基础上。
3.保证电算化系统建立在高效率运行的基础上。
4.保证电算化系统建立在安全运行的基础上。
二、会计电算化内部控制的基本要求
企业在建立和实施电算化内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施。
1.权责分配和职责分工应当明确，重大信息系统事项应履行审批程序。
2.信息系统开发、变更和维护流程应当清晰，授权审批程序应当明确。
3.信息系统应当建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定。
4.硬件管理事项和审批程序应当科学合理。
5.会计电算化流程应当规范，会计电算化操作管理、硬件、软件和数据管理、会计电算化档案管理和会计电算化账务处理等制度应当完善。
三、会计电算化内部控制措施
1.会计电算化操作管理制度
企业应当建立电算化操作管理制度，明确会计电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限和操作程序，形成分工牵制的控制形式。企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。